![Φοροδιαφυγή: Σε ανοιχτή γραμμή με χώρες του εξωτερικού η Εφορία](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2023/06/poth.jpg)
Νέες μεθόδους για την αποκάλυψη υποθέσεων φοροδιαφυγής, κρυφών εισοδημάτων και «μαύρου χρήματος» στο εξωτερικό ενεργοποιεί η ΑΑΔΕ, καθιερώνοντας την αυθόρμητη ανταλλαγή πληροφοριών. Στην αυθόρμητη ανταλλαγή πληροφοριών, δεν χρειάζεται να έχει προϋπάρξει σχετικό αίτημα.
Οι πληροφορίες ανταλλάσσονται αυθόρμητα όταν εφοριακοί υπάλληλοι/ελεγκτές Φορολογικής Αρχής ενός κράτους, αφού συγκέντρωσαν πληροφορίες κατά τη διάρκεια ή μετά τη διενέργεια ελέγχου ή κάποιου άλλου είδους φορολογικής διαδικασίας, διέκριναν ότι αυτές οι πληροφορίες ενδεχομένως να οδηγούν σε φορολογητέα ύλη, αποκρυβείσα και φορολογητέα στο άλλο κράτος, και του τις διαβιβάζει χωρίς αυτό το Κράτος να τις έχει ζητήσει προηγουμένως.
Φοροδιαφυγή: Κρυφά εισοδήματα 60 δισ. ξετρυπώνει το νέο TAXIS
Η αποτελεσματικότητα αυτής της μορφής ανταλλαγής πληροφοριών βασίζεται στην ενεργό συμμετοχή και συνεργασία των ελεγκτικών υπηρεσιών και φέρει, συνήθως, θετικό αποτελέσματα, δεδομένου ότι αφορά στοιχεία που ανιχνεύονται και επιλέγονται από εφοριακούς υπαλλήλους/ελεγκτές
Η ΑΑΔΕ με αναλυτική εγκύκλιο περιγράφει τον τρόπο αλλά και τη μεθοδολογία ανταλλαγής πληροφοριών από και προς χώρες της Ε.Ε ή και τρίτες χώρες με τις οποίες υπάρχει συμφωνία Διεθνούς Διοικητικής Συνδρομής.
Σύμφωνα με την εγκύκλιο η αυτόματη ανταλλαγή ενεργοποιείται στις ακόλουθες 6 περιπτώσεις:
1. Η Αρμόδια Αρχή ενός κράτους έχει λόγους να υποθέτει ότι στο άλλο κράτος υφίσταται φοροδιαφυγή.
2. Ένας φορολογούμενος επιτυγχάνει σε ένα κράτος μείωση ή απαλλαγή φόρου, η οποία συνεπάγεται γι’ αυτόν αύξηση φόρου ή υπαγωγή του σε φόρο στο άλλο κράτος.
3. Όταν πραγματοποιούνται επιχειρηματικές δραστηριότητες μεταξύ προσώπων των συμβαλλόμενων κρατών, κατά τέτοιον τρόπο που ενδέχεται να συνεπάγονται μείωση ή εξάλειψη του φόρου είτε στο ένα, είτε στο άλλο, είτε και στα δύο συμβαλλόμενα κράτη.
4. Η Αρμόδια Αρχή ενός κράτους έχει λόγους να υποθέτει ότι υφίσταται μείωση ή εξάλειψη φόρου, η οποία προκύπτει από εικονικές/πλασματικές μεταφορές κερδών εντός συνδεδεμένων επιχειρήσεων.
5. Από πληροφορίες που διαβίβασε σε ένα κράτος η Αρμόδια Αρχή του άλλου κράτους προκύπτουν πληροφορίες που ενδέχεται να έχουν σημασία για την αξιολόγηση της επιβολής φόρου στο δεύτερο κράτος.
6. Για συγκεκριμένες φορολογικές γνωμοδοτήσεις για συγκεκριμένα νομικά πρόσωπα (αρμοδιότητα της Δ/νσης Επιχειρησιακού Σχεδιασμού Ελέγχων της Γενικής Δ/νσης Φορολογικών Λειτουργιών της ΑΑΔΕ).
Οι πληροφορίες που αποστέλλονται αυθόρμητα θα πρέπει να συνοδεύονται από οποιαδήποτε διαθέσιμα αποδεικτικά στοιχεία, ώστε να τεκμηριώνεται πλήρως η χρησιμότητά τους στην αλλοδαπή Φορολογική Αρχή. Σε κάθε περίπτωση, οι πληροφορίες θα πρέπει να αξιολογούνται κατά το δυνατόν ως προς τη χρησιμότητά τους, και να διασφαλίζεται ότι είναι όσο το δυνατόν πλήρεις έτσι ώστε οι φορολογούμενοι να μπορούν να ταυτοποιηθούν και να μπορεί να γίνει κατανοητό το σχήμα της πιθανολογούμενης φοροδιαφυγής.
Στις αλλοδαπές Φορολογικές Αρχές αποστέλλονται αναλυτικά στοιχεία του φυσικού ή νομικού προσώπου ( ονοματεπώνυμο, επωνυμία, έδρα, διεύθυνση, ΑΦΜ κλπ) που ελέγχεται στην Ελλάδα καθώς και:
– Η φύση των πληροφοριών που συγκεντρώθηκαν και αποστέλλονται.
– Όλες οι σχετικές πληροφορίες, ούτως ώστε η αλλοδαπή Φορολογική Αρχή που θα λάβει την πληροφορία, να μπορεί να την αξιοποιήσει αποτελεσματικά.
– Ο λόγος για τον οποίο θεωρείται ότι οι πληροφορίες θα ενδιαφέρουν την αλλοδαπή Φορολογική Αρχή.
– Λεπτομέρειες για το πώς ελήφθησαν οι πληροφορίες.
– Η πηγή των πληροφοριών που παρέχονται, π.χ. φορολογική δήλωση, πληροφορίες από τρίτους κ.λπ.
– Στοιχεία ταυτότητας του φορολογούμενου προσώπου που αφορούν οι πληροφορίες: ονοματεπώνυμο, ημερομηνία γέννησης, επωνυμία, ΑΦΜ ή άλλος αριθμός ταυτοποίησης και διεύθυνση, συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού ταχυδρομείου ή της διαδικτυακής διεύθυνσης, εφόσον είναι γνωστά.
– Στοιχεία ταυτότητας του προσώπου από το οποίο προήλθαν οι πληροφορίες και, ενδεχομένως, η σχέση του με το πρόσωπο/α που αφορούν οι πληροφορίες: όνομα, οικογενειακή κατάσταση (κατά περίπτωση), ΑΦΜ, εφόσον είναι γνωστός, διευθύνσεις, συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού ταχυδρομείου ή της διαδικτυακής διεύθυνσης, τον αριθμό εγγραφής (π.χ. στο Εμπορικό Μητρώο), σε περίπτωση νομικού προσώπου, αποδεικτικά που απεικονίζουν τις σχέσεις μεταξύ των προσώπων που εμπλέκονται (εφόσον είναι γνωστά / διαθέσιμα).
– Εάν οι πληροφορίες περιλαμβάνουν μία πληρωμή ή μία συναλλαγή μέσω ενός ενδιάμεσου τρίτου μέρους, το όνομα, η διεύθυνση και ο ΑΦΜ, εάν είναι γνωστός, του ενδιάμεσου μέρους, συμπεριλαμβανομένων, εάν είναι γνωστά, της επωνυμίας του Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος, καθώς και του αριθμού του χρηματοοικονομικού λογαριασμού, όταν παρέχονται σχετικές πληροφορίες.
![ot.gr](/wp-content/themes/whsk_otgr/common/imgs/fav.ico/favicon-32x32.png)
![ot.gr](/wp-content/themes/whsk_otgr/common/imgs/fav.ico/favicon-32x32.png)
Latest News
![Κατώτατος μισθός: Αυτόματη η αναπροσαρμογή του στον ιδιωτικό τομέα](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2024/01/misthos-600x358.jpg)
Αυτόματη αναπροσαρμογή των κατώτατου μισθού στον ιδιωτικό τομέα
Πληθωρισμός, διαθέσιμο εισόδημα, γενική τάση στις αποδοχές και παραγωγικότητα τα κριτήρια – Στόχος τα 950 ευρώ τον μήνα κατώτατος μισθός μέχρι τα μέσα του 2027
![ΑΑΔΕ: Στο στόχαστρο 2.500 μεταβιβάσεις ακινήτων](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2024/03/ot_akinhta_gold-600x352.png)
Στο «μικροσκόπιο» 2.500 μεταβιβάσεις ακινήτων - Ποιοι θα ελεγχθούν από την ΑΑΔΕ
Σχεδιάζονται και 100 έλεγχοι σε συμβολαιογράφους και υποθηκοφύλακες, με στόχο να εντοπιστούν ακίνητα που μεταβιβάσθηκαν χωρίς να έχει καταβληθεί ο ΕΝΦΙΑ
![Συντάξεις: Εξτρα σύνταξη για 100.000 ασφαλισμένους](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2024/08/sinta-10-600x360.jpg)
Μία έξτρα σύνταξη για 100.000 ασφαλισμένους - Ποιοι είναι οι κερδισμένοι
Ποιες είναι οι οκτώ κατηγορίες εργαζομένων που κερδίζουν – Πώς θα υπολογίζεται το ποσό που θα λαμβάνουν
![ΓΣΕΕ: Λήψη των κατάλληλων μέτρων για όσους βρίσκονται ή εργάζονται στις πληττόμενες, απο τη φωτιά, περιοχές](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2023/02/συνεδριο-γσεε-600x341.jpg)
Κατάλληλα μέτρα για τους εργαζόμενους στις περιοχές που έχουν πληγεί από τις φωτιές, ζητά η ΓΣΕΕ
Οι εργοδότες επιχειρήσεων οφείλουν, να λαμβάνουν μέτρα ώστε να μην τίθεται σε κίνδυνο η υγεία των εργαζομένων τους κατά την εκτέλεση των καθηκόντων τους
![Φορολογία: Πόλος έλξης η Ελλάδα για τους πολυεκατομμυριούχους](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2021/06/forologia-2-600x400.jpg)
Φορολογική «Γη της Επαγγελίας» η Ελλάδα για τους κροίσους - Έρευνα «έκπληξη»
Ποιες χώρες υπόσχονται «γη και ύδωρ» στους πλούσιους του κόσμου - Πώς λειτουργούν οι φόροι ως κίνητρο για αλλαγή έδρας
![Επιδόματα: Ποιοι πάνε ταμείο – Πόσα χρήματα θα καταβληθούν](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2023/12/epidomata_atm_mexri_ta_xristoygenna_6_11-768x432-1-600x338.jpg)
Επιδόματα: Ποιοι πάνε από σήμερα ταμείο - Πόσα χρήματα θα καταβληθούν
Ο «χάρτης» των πληρωμών από e-ΕΦΚΑ, ΔΥΠΑ για την περίοδο 12 έως 16 Αυγούστου
![Εισφορά Αλληλεγγύης Συνταξιούχων: Έξτρα εισοδηματική ανάσα έως 150 ευρώ τον μήνα](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2023/04/22-syntaxiouxos-euros-600x318.jpeg)
Εισφορά Αλληλεγγύης Συνταξιούχων: Έξτρα εισοδηματική ανάσα έως 150 ευρώ τον μήνα
Κλειδώνει η αναμόρφωση της Εισφοράς Αλληλεγγύης Συνταξιούχων για 400.000 συνταξιούχους με κύρια σύνταξη άνω των 1.400 ευρώ από το 2025 – Εξαγγελίες Μητσοτάκη στη ΔΕΘ
![Ελεύθεροι επαγγελματίες: Τι αλλάζει στο τεκμαρτό](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2023/07/ot_taxes3-1-768x606-1-600x473.png)
Τι αλλάζει στη φορολόγηση για τους ελεύθερους επαγγελματίες
Οι ελεύθεροι επαγγελματίες και τα σενάρια που προωθούνται για τον τεκμαρτό τρόπο φορολόγησης
![Σύνταξη: Αναγνώριση πλασματικών ετών και για επικουρική με δεκαπενταετία](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2021/06/sintaxi-600x290.jpg)
Αναγνώριση πλασματικών ετών και για επικουρική με δεκαπενταετία - Οι προϋποθέσεις
Η προωθούμενη ρύθμιση για να πάρει κάποιος επικουρική σύνταξη με εξαγορά πλασματικών ετών θα είναι αντίστοιχη με εκείνες που ισχύουν για τη λήψη κύριας
![IRIS: Έως τις 2 Σεπτεμβρίου η σύνδεση επαγγελματικών λογαριασμών](https://www.ot.gr/wp-content/uploads/2023/06/pos-karta-pistotiki-forolotaria-hreostiki-kartes-8-1-2022-1-600x449.jpg)
Αλλάζει τα δεδομένα στις συναλλαγές το IRIS - Πώς θα γίνονται οι πληρωμές
Η ενεργοποίηση της υπηρεσίας IRIS γίνεται γρήγορα και εύκολα, μέσω web banking ή mobile banking της συνεργαζόμενης τράπεζας